الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة

تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة شركات بنسبة 9% على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي، وذلك وفقاً للمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. الأرباح التي لا تتجاوز 375,000 درهم تخضع لنسبة 0%. تسري الضريبة على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. يتعين على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم التسجيل الضريبي، ثم تقديم الإقرار الضريبي سنوياً خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية. هناك إعفاءات متاحة للجهات الحكومية والصناديق الاستثمارية المؤهلة ومؤسسات النفع العام.

تطبق الإمارات ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% منذ 1 يناير 2018 وفقاً للمرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017. التسجيل إلزامي للمنشآت التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم، واختياري لمن تتجاوز 187,500 درهم. يجب على المسجلين تقديم إقرارات ضريبية دورية (شهرية أو ربع سنوية) وسداد الضريبة المستحقة خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية. بعض التوريدات تخضع لنسبة الصفر مثل الصادرات والرعاية الصحية والتعليم، وبعضها معفى مثل الخدمات المالية وبعض العقارات السكنية.

تفرض الإمارات ضريبة انتقائية على السلع الضارة بالصحة العامة مثل التبغ والمشروبات المحلاة ومشروبات الطاقة. تختلف النسب حسب نوع السلعة: 100% على التبغ ومشروبات الطاقة وأجهزة التدخين الإلكترونية، ومبلغ لكل لتر حسب محتوى السكر على المشروبات المحلاة منذ 1 يناير 2026. يجب على المستوردين والمنتجين والمخزنين لهذه السلع التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والالتزام بمتطلبات التصريح والدفع.

تستعد دولة الإمارات لتطبيق نظام الفوترة الإلكترونية الإلزامي، حيث أعلنت وزارة المالية عن خطة للتطبيق التدريجي. سيتعين على الشركات إصدار فواتير إلكترونية منظمة عبر منصة معتمدة بدلاً من الفواتير الورقية أو ملفات PDF. يهدف النظام إلى تحسين الامتثال الضريبي وتقليل التهرب وتبسيط إجراءات التدقيق. ننصح الشركات بالاستعداد مبكراً من خلال تحديث أنظمتها المحاسبية.

يمكن تأسيس الشركات في الإمارات إما في البر الرئيسي أو في إحدى المناطق الحرة العديدة. الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة قد يستفيدون من نسبة 0% على الدخل المؤهل وفق شروط محددة تشمل ممارسة أنشطة مؤهلة والحفاظ على الجوهر الاقتصادي الكافي. أما شركات البر الرئيسي فتخضع لضريبة الشركات العادية. من المهم فهم الفروقات الضريبية قبل اختيار هيكل التأسيس.

تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب عقوبات على عدم الامتثال تشمل التأخر في التسجيل والتأخر في تقديم الإقرارات والتأخر في السداد. يمكن للمنشآت تقديم إفصاح طوعي لتصحيح الأخطاء السابقة خلال 20 يوم عمل من اكتشاف الخطأ. كما يمكن طلب إعادة النظر في قرارات الهيئة خلال 40 يوم عمل. ننصح بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة لا تقل عن خمس سنوات.

لا تفرض الإمارات ضريبة دخل على الأفراد، لكن أصحاب المهن الحرة والمستقلين الذين يمارسون نشاطاً تجارياً قد يخضعون لضريبة الشركات إذا تجاوز دخلهم مليون درهم سنوياً. يجب على المستقلين تقييم وضعهم الضريبي بعناية والتسجيل عند الاقتضاء. كما قد تنطبق ضريبة القيمة المضافة على خدماتهم إذا تجاوزت التوريدات الحدود المقررة.

يتعين على جميع المنشآت الخاضعة للضريبة الاحتفاظ بسجلات محاسبية دقيقة لمدة خمس سنوات على الأقل. تشمل السجلات المطلوبة الفواتير والإيصالات والعقود والكشوف البنكية. قد تخضع المنشآت للتدقيق الضريبي من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب، ومن المهم أن تكون السجلات منظمة ومتاحة عند الطلب. الاستعانة بمحاسب مؤهل يساعد على ضمان الامتثال وتجنب العقوبات.

من المهم الالتزام بالمواعيد النهائية الضريبية لتجنب العقوبات. بالنسبة لضريبة الشركات، يجب تقديم الإقرار الضريبي وسداد الضريبة المستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية. أما ضريبة القيمة المضافة فيجب تقديم الإقرارات دورياً خلال 28 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية. تختلف الفترات الضريبية حسب حجم المنشأة: شهرية للمنشآت الكبيرة وربع سنوية للصغيرة. ننصح بإعداد تقويم ضريبي داخلي يتضمن جميع المواعيد، وتعيين مسؤول عن متابعتها. التأخر في التقديم أو السداد يعرض المنشأة لغرامات تبدأ من تاريخ الاستحقاق. يمكن طلب تمديد في حالات استثنائية مبررة، لكن الموافقة ليست مضمونة. التخطيط المسبق والتنظيم الجيد هما أفضل وسيلة للامتثال في المواعيد.

إذا كنت تؤسس عملاً جديداً في الإمارات، فإليك الخطوات الأساسية للامتثال الضريبي. أولاً، حدد الشكل القانوني لشركتك وموقعها (بر رئيسي أو منطقة حرة) لأن ذلك يؤثر على التزاماتك الضريبية. ثانياً، قيّم ما إذا كنت ملزماً بالتسجيل لضريبة الشركات أو ضريبة القيمة المضافة بناءً على حجم أعمالك وطبيعة نشاطك. ثالثاً، سجّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر بوابة إماراتاكس واحصل على أرقام التسجيل الضريبي. رابعاً، ضع نظاماً محاسبياً سليماً يصدر فواتير متوافقة مع المتطلبات ويحتفظ بالسجلات المطلوبة. خامساً، حدد مواعيد تقديم الإقرارات والسداد والتزم بها. سادساً، راجع وضعك الضريبي دورياً مع مستشار مؤهل خاصة عند تغير حجم أعمالك أو طبيعة نشاطك. الاستثمار في الامتثال منذ البداية أوفر بكثير من تكلفة تصحيح الأخطاء لاحقاً.