المواعيد النهائية لضريبة الشركات في الإمارات

القاعدة الأساسية التي تحكم كل مواعيد ضريبة الشركات هي مهلة التسعة أشهر: يجب تقديم الإقرار الضريبي وسداد الضريبة المستحقة خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة. فإذا كانت سنتك المالية تنتهي في 31 ديسمبر، فموعدك النهائي هو 30 سبتمبر من السنة التالية.

تطبق المهلة نفسها على جميع الخاضعين بغض النظر عن حجم أعمالهم، سواء كانت شركة كبرى أو مؤسسة فردية. ولا يمنح القانون تمديداً تلقائياً، فأي تأخير يرتب غرامات إدارية تحتسب من اليوم الأول بعد انتهاء المهلة.

خطط لمواعيدك من بداية السنة: حدد تاريخ نهاية فترتك الضريبية، واحسب موعد التسعة أشهر، وضع تذكيراً قبل الموعد بشهر على الأقل لإنهاء الحسابات الختامية والتدقيق إن لزم.

يستحق سداد الضريبة في الموعد نفسه لتقديم الإقرار، أي خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية. لا يوجد نظام دفعات مقدمة، فتسدد كامل المبلغ المستحق دفعة واحدة عبر القنوات المعتمدة لدى الهيئة.

يعد السداد المتأخر مخالفة مستقلة عن التأخر في التقديم، فقد تقدم إقرارك في الموعد لكنك تتأخر في السداد فتترتب عليك غرامة التأخر في الدفع. والعكس صحيح أيضاً.

نصيحة عملية: لا تنتظر حتى الأسبوع الأخير للسداد، فأي خلل تقني في بوابة الدفع أو في التحويل البنكي قد يدخلك في التأخير. سدد قبل الموعد بأسبوع على الأقل واحتفظ بإيصال السداد.

يجب إتمام التسجيل في ضريبة الشركات قبل تقديم أول إقرار ضريبي. وعملياً، كلما سجلت مبكراً كان أفضل، لأن التسجيل المتأخر بعد بدء الالتزامات يعرضك لغرامة 10,000 درهم.

أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب في المراحل الأولى للتطبيق جداول زمنية متدرجة للتسجيل حسب تاريخ إصدار الرخصة، وقد انتهت تلك المراحل. أما الآن فالقاعدة هي: سجل فور خضوعك للضريبة.

إذا أسست شركة جديدة، بادر بالتسجيل خلال الأشهر الأولى من بدء النشاط، ولا تؤجل حتى نهاية السنة المالية الأولى. التسجيل المبكر يمنحك رقماً ضريبياً تستخدمه في جميع تعاملاتك الرسمية.

تدرج الغرامات الإدارية بحسب نوع المخالفة: 10,000 درهم للتأخر في التسجيل، وغرامات للتأخر في تقديم الإقرار تحتسب شهرياً، وغرامة على التأخر في السداد تحتسب كنسبة من المبلغ غير المسدد.

إضافة إلى الغرامات، قد تفرض الهيئة تقديراً ضريبياً إذا لم تقدم الإقرار، أي أنها تقدر الضريبة المستحقة عليك بناء على معلوماتها، وغالباً ما يكون التقدير أعلى من الواقع.

الخبر الجيد: يمكنك تخفيف الغرامات عبر الإفصاح الطوعي خلال 20 يوم عمل من اكتشاف المخالفة، والتقدم بطلب إعادة نظر خلال 40 يوم عمل من الإخطار بالغرامة إذا كانت لديك مبررات موضوعية.

ليست كل الشركات تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر. خذ شركة سنتها المالية من 1 يوليو 2025 إلى 30 يونيو 2026: تبدأ مهلة التسعة أشهر من 1 يوليو 2026، فيكون آخر موعد لتقديم الإقرار وسداد الضريبة هو 31 مارس 2027.

قارن ذلك بشركة سنتها تقويمية تنتهي في 31 ديسمبر 2026، فموعدها 30 سبتمبر 2027. التاريخان مختلفان تماماً رغم أن الفترتين متجاورتان، وهذا سبب شائع للالتباس.

ضع في تقويمك تنبيهين: الأول قبل الموعد بشهرين لبدء إعداد الحسابات والتدقيق، والثاني قبل الموعد بأسبوعين للمراجعة النهائية والسداد. ولا تنتظر اليوم الأخير، فأي عطل تقني في المنصة يوم الاستحقاق لن يُقبل عذراً.