إعفاء الأعمال الصغيرة من ضريبة الشركات في الإمارات

إعفاء الأعمال الصغيرة تسهيل انتقالي أقرته الدولة لدعم المنشآت الصغيرة في السنوات الأولى لتطبيق ضريبة الشركات. بموجبه، تعتبر المنشأة المؤهلة دخلها الخاضع للضريبة صفراً عن الفترة الضريبية، فلا تدفع أي ضريبة شركات مهما بلغت أرباحها ضمن حد الإيرادات.

يسري الإعفاء على الفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2029 أو قبلها، وهو متاح للمنشآت المقيمة فقط. وهذا يعني أن أمام المنشآت الصغيرة نافذة زمنية محدودة للاستفادة القصوى قبل العودة إلى القواعد العامة.

لاحظ أن الإعفاء يعالج الدخل الخاضع فقط؛ فهو لا يعفي من التسجيل ولا من تقديم الإقرار ولا من الاحتفاظ بالسجلات. الالتزامات الإجرائية تبقى كاملة، والميزة محصورة في تصفير الوعاء الضريبي.

الشرط الجوهري هو ألا تتجاوز إيرادات المنشأة 3,000,000 درهم في الفترة الضريبية المعنية. والمقصود بالإيرادات إجمالي الدخل من الأعمال قبل خصم أي مصاريف، وليس صافي الربح.

يضاف إلى ذلك شروط الأهلية: أن تكون المنشأة شخصاً مقيماً خاضعاً للضريبة، وألا تكون عضواً في مجموعة متعددة الجنسيات التي تتجاوز حداً معيناً من الإيرادات العالمية، وألا تكون شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة يخضع أصلاً لمعدل 0% على دخله المؤهل.

تتحقق الأهلية عن كل فترة ضريبية على حدة. فتجاوز حد 3,000,000 درهم في سنة ما يحرمك من الإعفاء عن تلك السنة فقط، دون أن يؤثر على استفادتك في السنوات السابقة أو اللاحقة ضمن المدة المتاحة.

لا يتطلب الإعفاء طلباً منفصلاً أو موافقة مسبقة؛ تختار الاستفادة منه مباشرة ضمن إقرارك الضريبي السنوي عن الفترة المعنية. لكن هذا الاختيار يترتب عليه التزامات توثيق مهمة.

احتفظ بسجلات تثبت أن إيراداتك لم تتجاوز 3,000,000 درهم، وأن جميع شروط الأهلية مستوفاة. قد تطلب الهيئة هذه المستندات لاحقاً عند التدقيق، وغيابها قد يحرمك من الإعفاء بأثر رجعي.

نقطة دقيقة: اختيار الإعفاء يؤثر على ترحيل الخسائر الضريبية، إذ إن اعتبار الدخل الخاضع صفراً قد يحد من الاستفادة من الخسائر المرحلة في تلك الفترة. استشر مستشارك الضريبي قبل الاختيار إذا كانت لديك خسائر مرحلة.

ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة بنهاية الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029، ما لم يصدر قرار رسمي بتمديده. بعد ذلك تخضع المنشآت الصغيرة للقواعد العامة نفسها المطبقة على الجميع.

لكن القواعد العامة نفسها سخية مع المنشآت الصغيرة: 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع تعني أن منشأة بصافي ربح 375,000 درهم أو أقل لن تدفع شيئاً حتى بعد انتهاء الإعفاء. الفرق أن الإعفاء كان يصفر الدخل الخاضع مهما بلغ ضمن حد الإيرادات.

استغل الفترة المتبقية لبناء أنظمة محاسبية سليمة، فالانتقال السلس إلى القواعد العامة يتطلب سجلات دقيقة وقدرة على احتساب الدخل الخاضع بدقة من أول فترة بعد انتهاء الإعفاء.

ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة بنهاية 31 ديسمبر 2029، ومن السنة المالية 2030 ستخضع الشركات المؤهلة حالياً للقواعد العادية. الاستعداد المبكر يجنبك صدمة أول إقرار خاضع.

ابدأ من الآن بتنظيف سجلاتك المحاسبية، فالإعفاء كان يعفيك من حساب الدخل الخاضع بدقة، أما بعد 2029 فستحتاج إلى قوائم مالية سليمة وتسويات ضريبية نظامية. قيّم أيضاً أثر الشريحة الصفرية: أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع معفاة دائماً، فقد تكون ضريبتك الفعلية صفراً أو رمزية حتى بعد انتهاء الإعفاء.

وإذا كانت شركتك جزءاً من مجموعة، فادرس خيارات تجميع الخسائر أو المجموعة الضريبية قبل 2030، فهذه الأدوات تحتاج إلى تخطيط مسبق لا يُبنى في أسبوع.