ضريبة الشركات للمستقلين: حد المليون درهم بالتفصيل

منذ دخول ضريبة الشركات حيز التطبيق في يونيو 2023، أصبح سؤال هل أنا خاضع؟ السؤال الأول لكل مستقل في الإمارات. الإجابة ليست نعم أو لا مطلقة، بل تعتمد على رقم واحد حاسم: مليون درهم من الإيرادات السنوية.

القانون يميز بين الشخص الطبيعي العادي والشخص الطبيعي الذي يمارس أعمالًا. الموظف الذي يتقاضى راتبًا فقط لا علاقة له بضريبة الشركات مهما بلغ راتبه. أما المستقل الذي يقدم خدماته للعملاء مقابل أجر وبرخصة عمل حر أو سجل تجاري، فهو يمارس نشاطًا تجاريًا وتسري عليه القواعد.

هذا التمييز مهم لأنه يحدد كل ما يليه: التسجيل، والإقرارات، والنسب، والغرامات المحتملة. فهمك الدقيق لوضعك من البداية يوفر عليك تسجيلًا غير ضروري أو تأخرًا يعرضك لغرامات أنت في غنى عنها.

حد المليون درهم هو عتبة التسجيل الإلزامي في ضريبة الشركات للشخص الطبيعي الممارس للأعمال. يُحتسب على إجمالي الإيرادات السنوية من النشاط التجاري، وليس على صافي الربح. بمجرد تجاوز إيراداتك لهذا الحد، ينشأ التزامك بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.

لاحظ أن الحد سنوي، وأن السنة المعنية هي سنتك المالية التي قد تبدأ في يناير أو في تاريخ تأسيس نشاطك. راقب إيراداتك أولًا بأول، لأن التجاوز قد يحدث في شهر مزدهر واحد يرفع إجمالي السنة فوق الحد دون أن تنتبه.

بعد التسجيل، تُحتسب الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة، وهو الإيرادات مطروحًا منها المصروفات المسموح بها قانونًا كتكاليف التشغيل المباشرة. أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع تخضع لنسبة 0%، وما يتجاوز ذلك يخضع لنسبة 9%.

تخفيف الأعمال الصغيرة مبادرة تهدف إلى تخفيف العبء عن المنشآت الصغيرة في السنوات الأولى لتطبيق ضريبة الشركات. يستفيد منه الشخص الطبيعي أو الاعتباري المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3,000,000 درهم سنويًا، وهو متاح حتى نهاية 2029.

عمليًا، المستقل المؤهل للتخفيف يُعامل وكأن دخله الخاضع للضريبة يساوي صفرًا، أي لا ضريبة مستحقة. لكن انتبه: التخفيف لا يعفيك من التسجيل ولا من تقديم الإقرارات، بل يعفي من الضريبة المستحقة فقط.

بما أن التخفيف ينتهي بنهاية 2029، خطط لما بعده. إذا كانت إيراداتك ستبقى فوق المليون درهم، فستدفع الضريبة بالنسب العادية اعتبارًا من 2027 ما لم يصدر تمديد. تابع إعلانات وزارة المالية والهيئة بهذا الشأن.

إذا تجاوزت حد المليون درهم، سجّل في ضريبة الشركات عبر بوابة إماراتكس خلال المهلة المحددة. بعد التسجيل ستحصل على رقم تسجيل ضريبي، وستصبح مطالبًا بتقديم إقرار ضريبي سنوي عن كل سنة مالية.

الإقرار يتضمن إيراداتك ومصروفاتك والدخل الخاضع والضريبة المستحقة. احتفظ بسجلات محاسبية دقيقة تدعم كل رقم في الإقرار، لأن الهيئة قد تطلب إثباتات.

حتى لو كنت معفيًا بفضل تخفيف الأعمال الصغيرة أو لعدم تجاوز الحد، فإن الاحتفاظ بالسجلات إلزامي عمليًا. السجلات هي دليلك على عدم تجاوز الحدود، وهي أساس أي إقرار تقدمه مستقبلًا.

ضريبة الشركات للمستقلين موضوع يستحق الفهم العميق قبل بلوغ حد المليون درهم. اقرأ الصورة العامة لضرائب المستقلين، ودليل ضريبة القيمة المضافة للمستقلين لاستكمال الصورة. وإذا كنت تتداول العملات المشفرة بجانب عملك الحر، فاطلع على دليل الضرائب على العملات المشفرة.

وللصورة الكاملة عن وضعك كمغترب، ارجع إلى الدليل الشامل لضرائب المغتربين في الإمارات.